Introducción
La fiscalidad de los servicios intangibles es un aspecto importante que requiere la atención de empresarios y contables en Estonia. En este artículo examinaremos los principios básicos y los tipos del impuesto sobre el volumen de negocios (IVA) cuando se prestan servicios inmateriales tanto a escala nacional como internacional.
El concepto de servicios intangibles
Los servicios intangibles incluyen una amplia gama de actividades que no implican bienes físicos. Pueden ser servicios de consultoría, servicios informáticos, derechos de licencia, servicios de publicidad, gestión y otros tipos de servicios que no tienen una forma tangible. Es importante tener en cuenta las especificidades de la prestación de tales servicios y elaborar correctamente la documentación a efectos fiscales.
¡NB! Esto no incluye los servicios digitalesEsto puede incluir cualquier producto digital, como la venta de un servicio de suscripción que no requiera la intervención humana directa, como ChatGPT, Adobe Photoshop y otros productos similares.
Tarifas básicas de los INE para servicios intangibles
En Estonia se aplican los siguientes tipos del impuesto sobre el volumen de negocios a la imposición de los servicios inmateriales:
Si vende servicios inmateriales a otras empresas o particulares estonios:
- Cuando los servicios intangibles se prestan a otra empresa imponible estonia, el tipo de IVA es 22%.
- Cuando los servicios intangibles se prestan a otra empresa o persona física estonia que no sea sujeto pasivo, el tipo del IVA también es el 22%.
Si vende servicios intangibles a otras empresas o particulares en la Unión Europea:
- Si una empresa sujeta al IVA estonio presta servicios inmateriales a otra empresa sujeta al IVA de la Unión Europea, el tipo del IVA es 0%.
- Si una empresa imponible estonia presta servicios inmateriales a una empresa no imponible o a un particular de la Unión Europea, el tipo del IVA es 22%.
Si vende servicios intangibles a otras empresas o particulares fuera de la Unión Europea:
- Cuando los servicios inmateriales se prestan a una empresa o un particular fuera de la Unión Europea, el tipo de IVA es 0%.
Peculiaridades en la prestación de servicios a empresas de la Unión Europea
Al prestar servicios intangibles a empresas de la Unión Europea, deben tenerse en cuenta los siguientes puntos:
- Debe añadir un comentario en la factura para cargar el NSO: Si el servicio se presta a otra empresa sujeta al impuesto en la UE y se aplica el tipo 0%, la factura debe llevar la mención "Pöördmaksustamine" o "Inversión del sujeto pasivo". Esto indica que la obligación de pagar el IVA se transfiere al destinatario del servicio. Esto puede hacerse como comentario adicional en la factura. ¡NB! La obligación de pagar el NSO es virtual, lo que significa que su cliente no pagará realmente el NSO en su país de origen.
- Verificación del número de IVA: Si la empresa a la que presta un servicio inmaterial está situada en la Unión Europea, asegúrese de averiguar si tiene un número de IVA europeo. Puede comprobar si el número de IVA es europeo o no aquí. Si la empresa tiene un número de IVA, pero este número no está en el registro, significa que la empresa tiene un número de IVA local, y tal empresa debe vender el servicio con el IVA 22%.
Ejemplos
Veamos algunos ejemplos prácticos para comprender mejor la fiscalidad de los servicios inmateriales:
Ejemplo 1: Una empresa de consultoría estonia presta servicios de consultoría a otra empresa estonia (gravada por el IVA). En este caso, el tipo de IVA es 22% y este impuesto se añade al coste total de los servicios.
Ejemplo 2: La misma consultora presta servicios a una empresa alemana (sujeta al IVA). En este caso, el tipo de IVA será 0% y en la factura figurará "Inversión del sujeto pasivo".
Ejemplo 3: Una empresa informática estonia suministra software a una empresa estadounidense. Como el destinatario del servicio está fuera de la UE, el tipo de IVA será 0%.
Ejemplo 4: Una empresa informática estonia presta un servicio de desarrollo de páginas web para una empresa española que no está sujeta al IVA. En este caso, el tipo de IVA será 22%.
Conclusión
La fiscalidad de los servicios intangibles en Estonia exige un planteamiento cuidadoso y el conocimiento de las particularidades de la aplicación de los tipos del IVA. Las empresas que prestan este tipo de servicios deben tener en cuenta la ubicación de los clientes y su situación fiscal, emitir correctamente las facturas y conservar la documentación pertinente. La correcta aplicación de la legislación fiscal ayuda a evitar multas y problemas con las autoridades tributarias y garantiza la transparencia y la legalidad de los negocios.