{"id":4204,"date":"2022-11-07T21:30:43","date_gmt":"2022-11-07T21:30:43","guid":{"rendered":"https:\/\/accres.eu\/accres_html\/?p=4204"},"modified":"2022-11-08T09:48:53","modified_gmt":"2022-11-08T09:48:53","slug":"tax-risks-goods-in-eu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/accres.eu\/es\/tax-risks-goods-in-eu\/","title":{"rendered":"Riesgos fiscales en la compra de bienes para una empresa estonia"},"content":{"rendered":"
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Descripci\u00f3n de la situaci\u00f3n<\/h4>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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En los \u00faltimos a\u00f1os, las empresas estonias se han encontrado cada vez con m\u00e1s frecuencia en una situaci\u00f3n en la que una empresa estonia compra mercanc\u00edas en otro pa\u00eds de la UE, pero no las trae a Estonia, sino que las vende a otro pa\u00eds de la UE o a un tercer pa\u00eds. Por regla general, en este caso, la empresa estonia dar\u00eda su n\u00famero de IVA estonio al proveedor para la transacci\u00f3n o el vendedor de las mercanc\u00edas encontrar\u00eda el n\u00famero de IVA de la empresa estonia y lo indicar\u00eda en su factura. A primera vista, todo parece l\u00f3gico y no entra\u00f1a ning\u00fan riesgo fiscal. Sin embargo, no es as\u00ed. <\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Riesgo fiscal<\/h4>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Si su empresa no trae las mercanc\u00edas a Estonia, la utilizaci\u00f3n de su n\u00famero de IVA estonio para dicha transacci\u00f3n le amenaza con el pago efectivo del IVA en Estonia por dicha compra.\u00a0<\/span><\/p>

Veamos la situaci\u00f3n con ejemplos concretos.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Ejemplo 1 - Venta a personas no sujetas al impuesto en la UE<\/h5>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Una empresa con CIF estonio compra bienes situados en Alemania a una empresa con CIF alem\u00e1n, que luego env\u00eda desde Alemania a compradores particulares en Francia. Para la transacci\u00f3n se utiliza un n\u00famero de IVA estonio.<\/span><\/p>

En este caso, la transacci\u00f3n sigue siendo una compra intracomunitaria para la empresa estonia, pero \u00e9sta est\u00e1 obligada a pagar el IVA real en Estonia por dicha compra, aunque en la factura figure IVA 0%.<\/span><\/p>

\u00bfC\u00f3mo eliminar el riesgo fiscal?<\/i><\/strong><\/p>

Esta situaci\u00f3n puede evitarse si le dice al vendedor que no quiere utilizar el n\u00famero de IVA estonio porque no tiene intenci\u00f3n de enviar la mercanc\u00eda a Estonia. Lo m\u00e1s probable es que, en este caso, el vendedor de la mercanc\u00eda le diga que no puede venderle la mercanc\u00eda con 0% sin el n\u00famero de IVA. Entonces tendr\u00e1 que registrar su empresa como sujeto pasivo del IVA en el pa\u00eds del vendedor de la mercanc\u00eda. Una vez registrado, le dar\u00e1 al vendedor su n\u00famero de IVA y \u00e9l le vender\u00e1 la mercanc\u00eda con IVA, pero usted tendr\u00e1 derecho a deducir ese IVA.\u00a0<\/span><\/p>

\u00a1NB!<\/strong> Si obtiene un n\u00famero de IVA en otro pa\u00eds de la UE, necesitar\u00e1 un contable o asesor fiscal que se ocupe de la declaraci\u00f3n de impuestos en ese pa\u00eds.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Ejemplo 2: exportaci\u00f3n de mercanc\u00edas desde la UE<\/h5>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Una empresa con IVA estonio compra bienes situados en Alemania a una empresa con IVA alem\u00e1n, que luego vende a Ucrania. Para la transacci\u00f3n se utiliza un n\u00famero de IVA estonio.\u00a0<\/span><\/p>

En este caso, la transacci\u00f3n sigue siendo una compra intracomunitaria para la empresa estonia, pero \u00e9sta est\u00e1 obligada a pagar el IVA real en Estonia por dicha compra, aunque en la factura figure IVA 0%.<\/span><\/p>

\u00bfC\u00f3mo eliminar el riesgo fiscal?<\/i><\/strong><\/p>

Esta situaci\u00f3n puede evitarse si informa al vendedor de que no desea utilizar el n\u00famero de IVA estonio porque no tiene intenci\u00f3n de enviar la mercanc\u00eda a Estonia. En este caso, la transacci\u00f3n no se reflejar\u00e1 en la declaraci\u00f3n estonia y no estar\u00e1 obligado a pagar el IVA en Estonia. Y el vendedor de los bienes debe dar otra raz\u00f3n por la que le vender\u00e1 a usted con IVA 0%. Por ejemplo, exportaci\u00f3n de bienes de la UE.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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La excepci\u00f3n es una transacci\u00f3n triangular<\/h4>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Puede utilizar con seguridad su n\u00famero de IVA estonio si la transacci\u00f3n es triangular.<\/span><\/p>

Los t\u00e9rminos obligatorios de la transacci\u00f3n triangular son:<\/span><\/p>

1) cada parte de la transacci\u00f3n tiene un n\u00famero de IVA v\u00e1lido en el momento de la transacci\u00f3n<\/span><\/p>

2) las mercanc\u00edas deben ir de un pa\u00eds de la UE a otro (excepto Estonia).<\/span><\/p>

3) el movimiento real de la mercanc\u00eda debe coincidir con los n\u00fameros de IVA utilizados por las empresas, es decir, si la mercanc\u00eda se encuentra en Alemania en el momento de la venta, el vendedor debe utilizar el n\u00famero de IVA alem\u00e1n, la empresa estonia el n\u00famero de IVA estonio y la empresa francesa el n\u00famero de IVA franc\u00e9s.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Ejemplo 3 - transacci\u00f3n triangular<\/h5>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Una empresa con IVA estonio (B) compra bienes situados en Alemania a una empresa con IVA alem\u00e1n (A), que luego vende a una empresa con IVA franc\u00e9s (C) y los bienes se trasladan a Francia. Para la transacci\u00f3n se utiliza un n\u00famero de IVA estonio.\u00a0<\/span><\/p>

En este caso, la operaci\u00f3n es triangular y puede utilizarse para ella el n\u00famero de IVA estonio. El tipo de IVA ser\u00e1 cero.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Referencias a las leyes y explicaciones de la Junta Tributaria de Estonia<\/h4>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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