В Эстонии у работодателя есть право оплачивать своим сотрудникам здоровье и спорт — и при этом не платить с этого налоги. Размер льготы — до 400 евро в год на человека.
Это значит, что если вы как работодатель оплатите сотруднику, например, абонемент в спортзал, стоматолога или массаж на сумму до 400 евро в год, то:
- ни вы, ни сотрудник не платите с этой суммы подоходный и социальный налог;
- однако важно соблюдать несколько условий.
Какие условия нужно соблюдать
Чтобы эти расходы не стали облагаемой налогом льготой (erisoodustus на эстонском языке), должны выполняться все следующие пункты:
- Лимит — 400 евро в год на человека.
В эту сумму включается и НДС. То есть если абонемент стоит 48 € в месяц с НДС, то за 8 месяцев вы уже исчерпаете лимит.
- Льгота должна быть доступна всем вашим сотрудникам.
Нельзя делать «только для руководства» или «только для тех, кто проработал больше года». Формально возможность должна быть у каждого.
- Должны быть документы.
Счета, чеки или договоры — на имя компании или работника, если вы компенсируете ему расходы. Без документов налоговая будет считать обоснованность предоставления льготы недоказанной.
- Нужно вести учет по каждому работнику.
Можно по дате оплаты (кассовый метод) или по дате, когда человек реально ходил в спортзал (метод начисления).
- Компенсация — это добровольно.
Работодатель сам решает, какие именно услуги компенсировать: спортзал, стоматологию, массаж или добровольную медстраховку.
Что можно оплачивать без налогов
Закон разрешает пять категорий расходов, которые можно компенсировать в рамках 400 €:
- Публичные спортивные мероприятия. Марафоны, забеги, велоезды, где может участвовать любой желающий. Пример: участие в Tallinna Maraton или Maardu Triatlon.
- Регулярные занятия спортом и массаж.
Абонемент в спортзал, бассейн, йога, групповые тренировки, фитнес-приложения.
Но не спа, сауна или баня — только если это именно физическая нагрузка. - Содержание собственного спортзала.
Если у компании есть свой спортзал, можно включать в льготу расходы на уборку, ремонт, коммунальные услуги и обслуживание оборудования. - Медицинские услуги.
Стоматолог, физиотерапевт, психолог, реабилитация, логопед, консультации диетолога. Главное, чтобы у специалиста была лицензия. - Добровольное медицинское страхование.
Работодатель может оплатить страховку за сотрудника или компенсировать её покупку.
Все эти категории суммируются. Например:
100 € — спортзал, 200 € — стоматолог, 100 € — страховой взнос = лимит 400 € исчерпан.
Что будет, если превысить лимит
Если вы оплатите сотруднику больше чем 400 € в год, излишек облагается налогом как обычная льгота (erisoodustus).
Расчет налогов со спецльготы происходит таким образом (на примере превышения в 200 евро):
- Подоходный налог = 22/78 × сумма льготы.
Пример: 22/78 × 200 € = 56,41 €. - База соцналога = сумма блага + Подоходный налог со спецльготы = 200 + 56,41 = 256,41 €.
- Соцналог = 33% × 256,41 = 84,62 €.
- Итого налогов: 56,41 + 84,62 = 141,03 €.
То есть если вы оплатите сотруднику 200 € сверх лимита, налогов придется заплатить ≈ 141 € — почти столько же, сколько сама льгота. Поэтому важно не превышать лимит.
Как оформить это на практике
- Утвердите внутреннее правило (например, в трудовом порядке или отдельном документе), что компания компенсирует до 400 € в год на здоровье/спорт.
- Объясните сотрудникам, что нужно сохранять чеки и приносить их для компенсации.
- Ведите учет по каждому человеку.
- Включайте расходы в бухгалтерию как “расходы на здоровье и спорт”.
- Следите, чтобы лимит не превышался — тогда налогов не будет.
Kokkuvõte
💡 До 400 € в год на человека можно тратить на здоровье и спорт без налогов,
если есть документы, учет и равные условия для всех. Главное — не выходить за лимит и не путать с личными покупками (например, обувь или спа).