Si se dedica al comercio electrónico en la Unión Europea, tarde o temprano se encontrará con conceptos como OSS e IOSS. Para evitar riesgos fiscales con el IVA, debes entender qué son y sus diferencias.
¿Qué es el OSS?
OSS (ONE STOP SHOP) es un tratamiento especial del impuesto sobre el volumen de negocios para los servicios o bienes que usted vende a sus clientes a través de su sitio web o a través de un mercado (por ejemplo, Amazon, Etsy) principalmente a compradores individuales. En este caso, en las ventas de bienes, estos se venden al cliente final, una persona física de la UE o una empresa sin número de IVA europeo, desde un almacén situado en cualquiera de los países de la UE.
NB: El procedimiento especial de OSS para la tributación de bienes no se aplica si la venta se realiza desde un almacén de la UE dentro del mismo país en el que está situado el almacén. Es decir, si el almacén está en Alemania y el comprador final está en Alemania, usted está obligado a obtener un número de IVA en Alemania y presentar declaraciones a las autoridades fiscales alemanas.
¿Qué es la IOSS?
IOSS (IMPORT ONE STOP SHOP) es un procedimiento especial de imposición del volumen de negocios de las mercancías importadas de fuera de la UE a la UE directamente al comprador sin pasar por el almacén de la UE (principalmente a compradores particulares). Por defecto, el impuesto sobre el volumen de negocios de estas mercancías lo paga el comprador y él mismo es responsable de declarar las mercancías y pagar los impuestos. Para facilitar la vida a sus clientes, se ha introducido este procedimiento fiscal especial, que desplaza esta obligación del cliente a usted.
¿Cuál es la diferencia entre OSS e IOSS?
La diferencia radica en cómo llegan las mercancías al comprador final. Si las mercancías se entregan primero en un almacén de la UE y luego se envían desde allí al comprador final en la UE, se aplica el OSS. Si las mercancías no se envían a un almacén en la UE, sino que van, por ejemplo, desde China directamente al comprador final en la UE, entonces se aplican las NIO.
Cuidado al utilizar la orden IOSS
Si utilizas el pedido IOSS y haces dropshipping, debes asegurarte de que los productos que compras a un proveedor que enviará los productos directamente al cliente final (por ejemplo, Aliexpress) no están ya sujetos al impuesto sobre el volumen de negocios europeo. Si especifica que el propio mercado paga el impuesto sobre el volumen de negocios europeo, no necesita utilizar la orden IOSS. De lo contrario, se producirá una situación de doble imposición.