Alates 1. jaanuarist 2026 muutub Eestis täielikult tulumaksuvaba miinimumi arvestamise põhimõte. Kaotatakse nn maksuküür, mille tõttu maksuvaba tulu suurus sõltus aastasest sissetulekust ja vähenes järk-järgult nullini. Selle asemel kehtestatakse kõigile töötavatele residentidele ühtne maksuvaba tulu 700 € kuus (8400 € aastas).
Samas jääb füüsilise isiku tulumaksumäär endiselt 22% peale, kuigi varasemalt oli plaanis tõsta see 24%-ni. Valitsus kinnitas 2026. aasta riigieelarve eelnõus, et seda tõusu ei rakendata.
Vaatame lähemalt, kuidas maksuküüru süsteem varem töötas, mis täpselt alates 2026. aastast muutub ning kuidas see mõjutab töötajaid, ettevõtjaid ja OÜ omanike.
Mis on maksuküüru süsteem ja kuidas see töötas enne 2026. aastat?
Maksuküür on diferentseeritud maksuvaba tulu süsteem, mis kehtis Eestis alates 2018. aastast.
Süsteemi põhimõte oli järgmine:
väikese aastase sissetuleku korral rakendati maksimaalset maksuvaba tulu;
tulu suurenemisel vähenes maksuvaba tulu suurus järk-järgult vastavalt eraldi valemile;
piisavalt kõrge aastapalga korral muutus maksuvaba tulu nulliks ning kogu sissetulek maksustati määraga 20–22% (sõltuvalt aastast).
See tõi kaasa mitu mõju:
süsteem oli keeruline: inimesel oli raske hinnata, kui palju palgatõusu järel tegelikult „kätte” jääb;
lisateenistus teatud tuluvahemikus „sõi” end peaaegu täielikult ise ära, sest maksuvaba tulu vähenes;
raamatupidajad ja töötajad pidid jälgima valemeid, kontrollima arvutusi ning korrigeerima maksuvaba tulu rakendamise avaldusi.
Teisisõnu oli idee sotsiaalne (rohkem soodustusi madalatele tuludele), kuid teostus oli keeruline ja läbipaistmatu.
Mis alates 2026. aastast muutub: ühtne 700 € maksuvaba tulu ja maksuküüru kaotamine
Alates 1. jaanuarist 2026 jõustuvad tulumaksuseaduse muudatused, mis lihtsustavad süsteemi oluliselt. Ülevaatlik kokkuvõte on avaldatud Maksu- ja Tolliameti (EMTA) poolt.
Üldine maksuvaba tulu residentidele:
700 € kuus,
8400 € aastas,
ei sõltu sissetuleku suurusest.
Pensioniealistele inimestele jääb kehtima kõrgem maksuvaba tulu:
776 € kuus,
9312 € aastas.
Maksuküür kaotatakse:
enam ei ole valemit, mille puhul maksuvaba tulu tulu suurenedes „sulandub” ära;
igal töötaval residendil on õigus samale baasmaksuvabale tulule.
Tulumaksumäär jääb endiselt 22% peale:
2026. aastaks plaanitud tõstmist 24%-ni ei rakendata;
22% maksumäär kehtib nii füüsilistele kui ka juriidilistele isikutele.
Praktiliselt tähendab see järgmist: olgu su kuusissetulek 800 €, 1800 € või 3800 €, sul on sama baasmaksuvaba tulu 700 € (kui oled resident ega ole veel pensioniealine).
Kes võidab maksuküüru kaotamisest?
Praktikas mõjutavad need muudatused eri maksumaksjate rühmi erinevalt.
Madal sissetulek (kuni ~1200 € kuus)
Madalama palgaga inimestel kehtis ka varem kõrgem maksuvaba tulu. Pärast reformi:
maksuvaba tulu on selgelt 700 €,
selle rühma jaoks on mõju kas neutraalne või veidi positiivne (täpne mõju sõltub 2025. aasta sissetulekust ja sellest, kuidas maksuvaba tulu kasutati).
Oluline on see, et süsteem muutub lihtsamaks: enam ei pea jälgima, kas sa oled „välja roninud” sellest tuluvahemikust, kus maksuvaba tulu hakkab vähenema.
Keskmine sissetulek (ligikaudu 1500–3000 € kuus)
Just seda rühma mõjutas maksuküür kõige valusamalt: osa maksuvabast tulust „söödi ära” valemi kaudu ning teatud tuluvahemikus oli tegelik maksukoormus kõrgem.
Pärast maksuküüru kaotamist:
sellesse tuluvahemikku jäävad inimesed saavad püsiva maksuvaba tulu 700 €,
nende tegelik maksumäär väheneb,
nende netopalk suureneb, eriti juhul kui varasema valemi tõttu oli suur osa maksuvabast tulust juba kaduma läinud.
Kõrge sissetulek (umbes alates 3000–3500 € kuus ja rohkem)
Varem, kui sissetulek ületas kindla piiri, ei olnud inimesel enam õigust ühelegi maksuvabale tulule ja kogu tulu maksustati tulumaksumääraga.
Alates 2026. aastast:
isegi kõrge sissetuleku korral on residendil õigus 8400 € maksuvabale tulule aastas;
kokkuhoid võib ulatuda kuni 1848 € aastas (22% 8400 eurost), kui kogu maksuvaba tulu kasutatakse ära aasta jooksul.
Kuidas tulumaksu arvutatakse alates 2026. aastast: lihtne loogika
Enamiku töötajate jaoks muutub valem intuitiivseks:
Maksustatav tulu = kuusissetulek – 700 € (kui kasutad maksuvaba tulu selle tööandja juures)
Tulumaks = 22% × maksustatav tulu
Olulised nüansid:
maksuvaba tulu 700 € rakendatakse ühe tulu maksja juures – selle juures, kuhu oled esitanud avalduse (avalduse maksuvaba tulu rakendamiseks);
kui töötad mitmes kohas, saab maksuvaba tulu rakendada ainult ühe tööandja juures;
kui sa ei kasuta aasta jooksul kogu maksuvaba tulu ära, tehakse lõplik arvestus tuludeklaratsioonis ja osa tulumaksust võib tagasi tulla.
Näide 1: palk 1200 € kuus
Oletame, et sul on üks tööandja, oled resident, ei ole pensionär ning oled esitanud avalduse 700 € maksuvaba tulu rakendamiseks.
Kuusissetulek: 1200 €
Maksuvaba tulu: 700 €
Maksustatav tulu: 1200 – 700 = 500 €
Tulumaks: 500 × 22% = 110 €
Ülejäänud kinnipeetud summasid (pensionimakseid, sotsiaalmaksu) me siin ei käsitle – jutt käib ainult tulumaksust.
Näide 2: palk 2000 € kuus
Tulu: 2000 €
Maksuvaba tulu: 700 €
Maksustatav tulu: 1300 €
Tulumaks: 1300 × 22% = 286 €
Varem võis sellise palgataseme juures osa maksuvabast tulust juba valemi tõttu „ära lõigatud” olla. Nüüd on skeem läbipaistev ja lihtsalt arusaadav.
Näide 3: palk 3500 € kuus
Varem oli sellise sissetuleku juures maksuvaba tulu tavaliselt juba null. Alates 2026. aastast:
Tulu: 3500 €
Maksuvaba tulu: 700 €
Maksustatav tulu: 2800 €
Tulumaks: 2800 × 22% = 616 €
Praktikas saab kõrge palgaga inimene nüüd samasuguse „boonuse” maksuvaba tulu näol nagu teisedki.
⚠️ Oluline: need on lihtsustatud näited. Tegelik arvestus võib erineda, kui sul on:
mitu sissetulekuallikat;
ettevõtlust või ettevõtlustulu;
täiendavad mahaarvamised (eluasemelaenu intressid, annetused jne). Nendel juhtudel täpsustatakse lõplik summa tuludeklaratsioonis.
Mida töötaja peab tegema aastatel 2025–2026
Et uut maksuvaba tulu õigesti kasutada, on mõistlik üle vaadata mõned punktid.
1. Kontrolli tööandja juures esitatud maksuvaba tulu avaldust
Alates 2026. aastast on maksimaalne maksuvaba tulu 700 € kuus. Kui sinu varasem avaldus oli stiilis „maksuvaba tulu seadusega ettenähtud määras“, võib tööandja rakendada 700 € automaatselt ilma uut avaldust küsimata.
Aga kui:
oled varem palunud rakendada väiksemat summat (näiteks 300 €);
või oled palunud maksuvaba tulu üldse mitte rakendada;
— siis on mõistlik esitada uus avaldus ajakohase summaga.
2. Kui sul on mitu tööandjat
Maksuvaba tulu saab rakendada ainult ühe tööandja juures. Seetõttu:
vali tööandja, kelle juures palk on kõrgem ja stabiilsem;
veendu, et maksuvaba tulu avaldus on esitatud ainult sellele tööandjale;
kui mingil kuul ei kasutata maksuvaba tulu täielikult ära, tehakse korrektsioon tuludeklaratsioonis.
3. Jälgi oma 2026. aasta tuludeklaratsiooni
2026. aasta tuludeklaratsiooni saab esitada alates 15. veebruarist 2027. Deklaratsioonis rakendab EMTA automaatselt 8400 € maksuvaba tulu sõltumata sinu sissetuleku suurusest. Kui aasta jooksul on tulumaksu kinni peetud varuga, saad osa summast deklaratsiooni kaudu tagasi.
Mida tööandjad ja OÜ omanike peaksid arvesse võtma
Tööandjate ja Eesti ettevõtete omanike jaoks on need muudatused hea võimalus üle vaadata nii palgaarvestuse protsessid kui ka suhtlus töötajatega.
1. Uuenda palgaarvestuse süsteeme ja malle
Tuleb veenduda, et alates 1. jaanuarist 2026:
palgaarvestuse programmis on arvestatud ühtse maksuvaba tuluga 700 €;
vanad maksuküüru valemid ei ole enam kasutusel;
TSD ja teised aruanded koostatakse õigete summadega.
2. Teavita töötajaid
Hea tava on saata töötajatele lühike selgitus:
et maksuküür kaotatakse;
et kõigile rakendub ühtne maksuvaba tulu;
kuidas töötajad saavad vajaduse korral oma avaldusi uuendada.
See vähendab raamatupidamise poole pöörduvate küsimuste arvu ja aitab vältida vigu maksuvaba tulu rakendamisel.
3. Arvuta palgafond ja hüved uuesti üle
Kuna tulumaksumäär jääb 22% tasemele ning maksuvaba tulu suureneb ja muutub ühtseks, kasvab paljude töötajate netopalk isegi siis, kui brutopalk ei muutu.
See on sobiv hetk, et:
vaadata üle töötasude ja hüvede struktuur;
planeerida 2026. aasta eelarvet;
vajaduse korral kohandada tööpakkumisi ja HR-kommunikatsiooni (sest „kätte jääv palk“ muutub).
Korduma kippuvad küsimused maksuküüru kaotamise kohta Eestis
Kas ma pean maksuvaba tulu avalduse uuesti esitama?
Alati mitte. Kui sinu avalduses on juba kirjas, et tööandja peab rakendama maksuvaba tulu „seadusega ettenähtud määras“, võib ta alates 2026. aastast kasutada lihtsalt 700 € ilma uut avaldust küsimata. Kui oled aga varem märkinud väiksema summa või 0, on mõistlik esitada uus avaldus.
Aga mis siis, kui ma töötan kahel töökohal?
Maksuvaba tulu saab rakendada ainult ühe tööandja juures. Kui oled esitanud avalduse kahele tööandjale, võib aasta lõikes tekkida tulumaksu alamaksmine ning vahe tuleb tasuda tuludeklaratsiooni alusel. Seetõttu on mõistlik valida üks tööandja ja kasutada kogu maksuvaba tulu just seal.
Mis juhtub siis, kui maksuvaba tulu on aasta jooksul valesti rakendatud?
Lõplik arvestus tehakse ikkagi tuludeklaratsioonis:
kui rakendati vähem maksuvaba tulu, kui oleks võinud, tagastatakse osa tulumaksust;
kui rakendasid maksuvaba tulu liiga palju (näiteks samaaegselt kahe tööandja juures), tuleb vahe hiljem juurde maksta.
Seetõttu on oluline oma avaldusi jälgida ja täpselt märkida, millise tööandja juures soovid maksuvaba tulu kasutada.
Kas ettevõtluskonto (ettevõtluskonto) puhul muutub midagi?
Peamised muudatused puudutavad just baasmaksuvaba tulu ja maksuküüru kaotamist. Ettevõtluskonto maksumäär jääb seotuks sama üldise tulumaksumääraga 22% (mitte 24%, nagu varem plaaniti).
Vajad abi maksuarvutuste ja maksuplaanide tegemisel?
Maksuküüru kaotamine muudab süsteemi lihtsamaks, kuid:
kui sul on mitu sissetulekuallikat;
sa ühendad palgatöö äritegevusega OÜ kaudu või ettevõtluskontol;
plaanid suuremaid dividende, varade müüki või Eesti turule sisenemist,
— on mõistlik võimalikud stsenaariumid ette läbi arvutada ja aru saada, kuidas 2026. aasta muudatused just sinu olukorda mõjutavad.
Accounting Resources Nola OÜ aitab nii Eesti residentidel kui ka Eesti ettevõtete omanikel:
hinnata, kuidas uued reeglid mõjutavad sinu netotulu;
seadistada palgaarvestuse protsessid ja deklaratsioonid;
kujundada maksusäästlik ja nõuetele vastav väljamaksete struktuur.
Võta meiega ühendust, et arutada sinu olukorda ja valmistuda 2026. aastaks ilma ebameeldivate üllatusteta.