Alates 1. jaanuarist 2025 jõustuvad Eestis muudatused maksualastes õigusaktides. Need kohandused mõjutavad nii füüsilisi kui ka juriidilisi isikuid, mõjutades erinevaid majandusvaldkondi. Käesolevas artiklis vaatleme peamisi 2025. aastal oodatavaid muudatusi ja nende võimalikku mõju kodanikele ja ettevõtetele.
Käibemaksumäära muutused (TOT)
Järgmised muudatused toimuvad riikliku statistikaameti reformi raames 2025. aastal:
- NSO majutusteenuste eest
Majutusteenuste (nt hotellid, hostelid) ja majutusteenuste käibemaksumäär tõuseb 9%-lt 13%-le. See kehtib kõigi ajutisi majutusteenuseid pakkuvate organisatsioonide kohta. Kõnealuste muudatuste eesmärk on viia maksumäär vastavusse Euroopa tavaga ning need võivad stimuleerida tõhusamate ja konkurentsivõimelisemate ärimudelite arendamist turismitööstuses. - Perioodiliste väljaannete NSO muutmine
Trükiste ja elektrooniliste väljaannete NSO määr tõuseb 5%-lt 9%-le. See kehtib nii ajalehtede ja ajakirjade kui ka digitaalsete versioonide kohta. Määrade tõstmine võib soodustada kaasaegsete teabe esitamise vormide, näiteks elektrooniliste tellimuste ja hübriidmudelite arendamist.
Muutused tulumaksumäärades
Nii füüsiliste kui ka juriidiliste isikute tulumaksumäärad tõusevad alates 1. jaanuarist 2025:
- Isiku tulumaks
Tulumaksumäär tõuseb 20%-lt 22%-le. See muudatus muudab maksusüsteemi jätkusuutlikumaks ja annab riigieelarvesse täiendavaid tulusid sotsiaalselt oluliste projektide elluviimiseks. - Juriidiliste isikute tulumaks
Ettevõtte tulumaksumäär muutub samuti 20/80 asemel 22/78-le. Need muudatused suurendavad ettevõtete panust maksusüsteemi ja soodustavad maksukoormuse ühtlast jaotumist erinevate majandussektorite vahel. - Krediidiasutuste ettemaksed
Krediidiasutuste ettemaksu maksumäär suureneb 14%-lt 18%-le. Selle muudatuse eesmärk on toetada finantsstabiilsust ja Eesti pangandussüsteemi arengut.
Dividendide vähendatud maksumäära tühistamine
Alates 2025. aastast kaotatakse Eestis vähendatud dividendimaksumäär (14/86). Kõik dividendid maksustatakse nüüd ühtse maksumääraga 22/78. See lihtsustab maksusüsteemi ning muudab selle nii ettevõtete kui ka aktsionäride jaoks läbipaistvamaks ja prognoositavamaks.
Kokkuvõte
1. jaanuaril 2025 jõustuvate maksumuudatuste eesmärk on kohandada maksusüsteem Eesti majanduse praegustele vajadustele. Muudatused puudutavad erinevaid aspekte - alates majutusteenuste käibemaksust kuni füüsiliste ja juriidiliste isikute tulumaksuni. Nende sammude eesmärk on tugevdada eelarvet ja stimuleerida majanduskasvu, luua jätkusuutlik alus avalike programmide arendamiseks ja säilitada riigi konkurentsivõime maailmamajanduses.