1. jaanuaril 2025 jõustuvad Eestis olulised maksumuudatused. Need muudatused mõjutavad erinevaid ettevõtlusvaldkondi ning ettevõtete omanikel, eriti väikestel ja keskmise suurusega ettevõtetel, on väga oluline neid mõista, et valmistuda nõuetekohaselt ja vältida võimalikke raskusi. Käesolevas artiklis vaatleme peamisi muudatusi, mis puudutavad käibemaksu, tulumaksu ja muid olulisi maksualaseid aspekte.
Muudatused käibemaksus (VAT)
Alates uuest aastast muutuvad Eestis mõnede kaupade ja teenuste kategooriate käibemaksumäärad. Siin on peamised muudatused:
- Hoteliteenuste käibemaksumäära tõstmine: Alates 1. jaanuarist 2025 tõuseb majutusteenuste, samuti ööbimise ja hommikusöögi majutuse käibemaksumäär 9%-lt 13%-le.
- Trükiste ja elektrooniliste väljaannete käibemaksumäära muutmine: Ka trükimeedia ja elektroonilise meedia käibemaksumäär tõuseb 5%-lt 9%-le.
- Üleminekusätted käibemaksu kassapõhise arvestuse kasutajatele: Ettevõtted, kes kasutavad kassapõhist käibemaksuarvestuse meetodit, saavad kohaldada vanu käibemaksumäärasid kuni 2026. aasta lõpuni tehingute suhtes, mille puhul on arved väljastatud enne 2024. aasta lõppu ja teenused või kaubad on osutatud või tarnitud enne 2025. aasta algust. See ajutine erand aitab ettevõtetel uute maksumääradega ettevaatlikumalt kohaneda.
Uuendused väikeettevõtete jaoks
Alates 2025. aastast kehtestab Eesti erikorra teistes Euroopa Liidu riikides tegutsevatele väikeettevõtetele. Väikesed ettevõtted saavad nüüd registreerida end maksumaksjana teistes ELi riikides samadel tingimustel kui kohalikud ettevõtted. See on oluline uuendus, mis edendab rahvusvahelist kaubandust ja lihtsustab äritegevust ELis.
Samuti on muudetud käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäära arvutamise põhimõtteid. See arvutus hõlmab järgmist:
- Käive kaupade ja teenuste müügist, sealhulgas nullmääraga maksustatavatest kaupadest ja teenustest, välja arvatud tehingud materiaalse põhivara müügiga.
- Käive kinnisvaratehingutest, välja arvatud põhivara müük ja juhutehingud.
- Kindlustus- ja finantsteenuste käive, v.a juhuslikud teenused.
Nende muudatuste eesmärk on ühtlustada väikeettevõtete raamatupidamissüsteemi ja luua läbipaistvam maksukeskkond.
Muutused kinnisvara maksustamises
Uute muudatuste kohaselt ei hõlma uued ehitised mitte ainult uusehitisi, vaid ka kinnisvara, mis võetakse esmakordselt kasutusele ühe aasta jooksul pärast esmakordset kasutuselevõttu. See tähendab, et kinnisvara ehitamise ja müügiga tegelevad ettevõtted peavad üle vaatama oma maksukohustused, mis on seotud rajatiste kasutuselevõtuga.
Lisaks sellele tuleb nüüd põhivara esmakordsel kasutuselevõtmisel käibemaksu mahaarvamist kohandada vastavalt sellele, kui suures osas kasutatakse vara maksustatavas tegevuses. See muudab raamatupidamisarvestuse keerulisemaks ja nõuab kinnisvaratehingute planeerimisel hoolikamat lähenemist.
Tulumaks ja sotsiaalmaksu muutused
Alates 1. jaanuarist 2025 muutuvad ka üksikisiku tulumaksumäärad, mis omakorda mõjutab palkade maksustamist. Peamised muudatused on järgmised:
- Tulumaksumäär on 22%.
- Maksuvaba tulu on kuni 654 eurot kuus või kuni 7848 eurot aastas, sõltuvalt isiku sissetuleku tasemest. Pensionäride puhul on piirmäär 776 eurot kuus ja 9 312 eurot aastas.
- Töötuskindlustusmaksed jäävad 1,6% töötajale ja 0,8% tööandjale.
- Osamaksed kogumispensioni on 2%, 4% või 6% sõltuvalt osaleja valikust.
- Sotsiaalmaks jääb 33% tasemele, kusjuures minimaalne makse on 270,60 eurot kuus, mis põhineb 820 euro suurusel miinimumpalgal.
Miinimumpalk 2025. aastal
Tööandjate keskliidu ja ametiühingute esindajad jõudsid kokkuleppele ka 2025. aasta miinimumpalga osas. See on 886 eurot, mis on 66 eurot suurem kui eelmisel aastal. See muudatus on eriti oluline väikeettevõtete jaoks, sest see mõjutab palgakulu ja suurendab tööjõukulusid.
Kokkuvõte
Muudatused maksualastes õigusaktides alates 2025. aastast mõjutavad oluliselt Eesti väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate tegevust. Käibemaksumäärade tõstmine, väikeettevõtete uue korra kehtestamine ning muudatused kinnisvara ja tulude arvestuse põhimõtetes nõuavad ettevõtjatelt kiiret reageerimist ja kohanemist. Võimalike negatiivsete tagajärgede minimeerimiseks on oluline nendeks muudatusteks põhjalikult valmistuda ja olemasolevad äriprotsessid üle vaadata.
Kui teil on küsimusi või vajate abi uue maksukeskkonnaga kohanemisel, on AMS Group OÜ spetsialistid valmis pakkuma professionaalseid raamatupidamisteenuseid ja konsultatsioone. Koos aitame teie ettevõttel edukalt toime tulla maksuseaduste muudatustega kaasnevate väljakutsetega.