Sissejuhatus
Eestis ettevõtlusega tegelemine avab ettevõtte omanikele palju võimalusi oma ettevõtte rahastamiseks. Üks neist võimalustest on anda oma ettevõttele laenu. Siiski on oluline meeles pidada, et laenuprotsess on õigusaktidega reguleeritud ja sellel on oma eripärad. Käesolevas artiklis vaatleme, kuidas omanik saab oma ettevõttele laenu anda ja miks vastupidine protsess - laenu võtmine oma ettevõttelt - ei ole Eesti seaduste kohaselt võimalik.
Laenu andmine oma ettevõtte omanikult
Selleks, et omanik saaks oma ettevõttele laenu anda, tuleb järgida teatavaid eeskirju ja soovitusi. Oluline on arvestada, et kõik tehingud tuleb vormistada korrektselt ja kooskõlas juriidiliste nõuetega, et vältida tulevikus õiguslikke ja maksuprobleeme.
Laenulepingu koostamine
- Omaniku ja tema ettevõtte vaheline laenuleping peab olema kirjalik ja sisaldama kõiki vajalikke tingimusi, sealhulgas laenusummat, tähtaega (kui see on kohaldatav), intressimäära (kui see on kohaldatav) ja tagasimaksegraafikut (kui see on kohaldatav). Teisisõnu võib omaniku poolt äriühingule antud laen olla tähtajatu ja intressivaba.
- Kui te otsustate ettevõttele laenu anda teatud intressiga ja teatud ajaks, on oluline, et laenutingimused oleksid turupõhised, st intressimäär ja muud tingimused ei tohiks erineda väga palju turul sarnaste tehingute puhul kehtivatest tingimustest.
- Lepingu võib koostada vabas vormis või kasutada näidisvormi dokumendis Nola Accounting.
Kuidas hinnata turutingimusi
- Paluge kommertspankadelt pakkumisi summale, mida soovite ettevõttele laenata. Arvutage kõigi pakkumiste keskmine intressimäär. Salvestage pakkumised oma isiklikku arhiivi.
- Sisestage "Ärilaenude võrdlemine" ükskõik millisesse otsingumootorisse. Vaadake veebilehti, mis pakuvad ettevõtetele laenutingimuste võrdlusi ja arvutavad välja keskmise intressimäära. Kindlasti salvestage teave, mille alusel olete keskmise intressimäära arvutanud, vähemalt ekraanipiltide kujul.
Maksualased tagajärjed
- Omanikule antud laenult makstud intressi võib kajastada ettevõtte kuluna, mis vähendab ettevõtte maksustatavat kasumit. Siiski on oluline tagada, et intressimäär vastab turumäärale, vastasel juhul võib maksuhaldur sellised kulud vaidlustada.
- Kui omanik ei ole Eesti maksuresident, peab ta saadud intressi kajastama oma isiklikus maksuaruandes tuluna ja maksma sellelt tulumaksu. Mitte-Eesti resident peaks ise välja selgitama, kuidas selline tulu deklareeritakse tema maksuresidentsuse riigis.
- Kui omanik on Eesti maksuresident, on ettevõte kohustatud intressidelt tulumaksu kinni pidama ja seda iga kord intressi maksmisel TSD-deklaratsioonis deklareerima. NB! Kui teil on Nola Start või Nola 1.0 tariif, siis intressi maksmine toob kaasa automaatse ülemineku Nola 2.0 tariifile, kuna teie ettevõte on kohustatud esitama TSD-deklaratsiooni.
Miks ettevõte ei saa anda laenu omanikuomanikule
Äriseadustiku § 159 kohaselt on äriühingul keelatud anda laenu oma juhatuse liikmetele ja omanikele. Selle keelu eesmärk on vältida huvide konflikti ning kaitsta äriühingu ja selle võlausaldajate huve.
- Ettevõte ei tohi anda laenu oma juhatuse liikmetele, juhtidele ja omanikele, sest selline tegevus võib viia positsiooni kuritarvitamiseni ning kahjustada ettevõtet ja selle võlausaldajaid.
- Selle reegli rikkumine võib tuua kaasa juhatuse liikmete õigusliku vastutuse ja ettevõtte võimalikud trahvid.
Seadusandlik viide: Eesti äriseadustik § 159
Juhtumiuuringud
Laenu väljamaksmine:
Näiteks võib ettevõtte omanik laenata oma ettevõttele 50 000 eurot 5% aastas 3 aastaks. Selline laenuleping peab olema kirjalik ja sisalduma ettevõtte raamatupidamisdokumentides. Laenuintressid peavad kogunema ja neid tuleb maksta vastavalt lepingule.
Omanikule laenu andmise keelu rikkumine:
Juhul kui omanik otsustab võtta laenu oma ettevõttelt, on tegemist äriseadustiku § 159 rikkumisega. Näiteks kui omanik sõlmib laenulepingu 20 000 euro ulatuses isiklikeks vajadusteks, on selline leping ebaseaduslik ja maksuhaldur võib määrata äriühingule trahvi ning nõuda raha tagastamist äriühingule.
Meie soovitused
Kui soovite teha laenu omanikult ettevõttele ja vältida täiendavate maksukohustustega seotud peavalu, soovitame tungivalt teha laenu omanikult ettevõttele intressivabalt.
Kokkuvõte
Laenu võtmine oma ettevõttele võib olla kasulik vahend selle tegevuse rahastamiseks. Omanik peab siiski rangelt järgima õiguslikke eeskirju, et vältida õiguslikke ja maksuprobleeme.
Oluline on meeles pidada, et laenu saamine oma ettevõttelt ei ole võimalik Eesti õiguse alusel, mis teenib ettevõtte ja selle võlausaldajate huvide kaitset. Kõigi eeskirjade ja soovituste järgimine võimaldab teil tegutseda seaduslikult ja tõhusalt, minimeerides riske ja tagades ettevõtte stabiilse arengu.
Selline lähenemine laenuvõtmisele ja nõuetele vastavusele aitab teil oma ettevõtte rahaasju tõhusalt hallata ja vältida võimalikke probleeme tulevikus.