Mitteresidendi palga maksustamine Eestis on oluline teema nii tööandjate kui ka töötajate finantsplaneerimisel. Selge arusaam sellest, millal mitteresidendi palk kuulub Eestis maksustamisele, aitab vältida vigu ja rahalist kahju. Eesti maksuseadused seavad välisriigi töötajate tulu maksustamiseks kindlad kriteeriumid, mis sõltuvad töö tegemise kohast ja tööandja asukohast.
Millal maksustatakse mitteresidendi palk Eestis?
Selle küsimuse hindamisel tuleb tähelepanu pöörata neljale tingimusele.
- Tööd tehakse Eesti territooriumil. Kui mitteresident töötab Eestis töölepingu või võlaõigusliku lepingu alusel või avaliku teenistujana ning tema tööandja asub Eestis, maksustatakse selle mitteresidendi tulu Eestis.
- Tööülesandeid täidetakse Eesti tööandja heaks. Oluline tingimus on, et tööd tehtaks vahetult Eestis registreeritud tööandja jaoks.
- Soodustuste ja boonuste maksustamine. Kui mitteresidendist töötaja saab tööandjalt Eestis tehtud töö eest erinevaid soodustusi või boonuseid, maksustatakse ka need väljamaksed.
- Töötajal on õigus Eestis töötada. Eestis ei saa tööle vormistada iga inimest. Tal peab olema Eestis töötamise õigus.
Millal ei maksustata Eesti mitteresidendi palka Eestis?
Nendest üldreeglitest on siiski erandeid. Kui mitteresident täidab oma tööülesandeid väljaspool Eestit, ei maksustata tema palka ega talle antud soodustusi ja boonuseid Eestis. Sellisel juhul ei tule mitteresidendile tehtud väljamakseid Eestis deklareerida. See tähendab, et kui mitteresidendist töötaja töötab Eesti ettevõtte jaoks väljaspool Eestit, ei kuulu sellisest tööst saadud tulu Eestis maksustamisele.
Näiteks võib tuua olukorra, kus Eestis registreeritud ettevõtte töötaja on teise riigi, näiteks Leedu resident ja täidab kõik oma tööülesanded ainult Leedus. Sellisel juhul ei pea Eesti ettevõte selle töötaja kasuks tehtud väljamakseid Eestis deklareerima ega maksustama.
Seega määratakse töötaja ja tööandja maksukohustused selle riigi õiguse järgi, kus tööd tegelikult tehakse.
NB! Töötaja maksuresidentsuse riigis tekkivate maksukohustuste kohta soovitame küsida nõu selle riigi maksunõustajalt.
Mida see tähendab tööandjatele ja mitteresidentidele?
Tööandjad peavad oma mitteresidendist töötajate töö tegemise koha täpselt kindlaks määrama, et maksud õigesti arvestada. Mitteresidentidel on omakorda oluline teada, millal nende tulu Eestis maksustatakse ja millal mitte.
Näide
Kui olete Eesti ettevõtte omanik ja Eesti mitteresident ning soovite end oma ettevõtte töötajana tööle vormistada, siis väljaspool Eestit töötades ei teki teil kohustust registreerida töötamist Eesti töötamise registris ega maksta selliselt palgalt Eestis makse. Maksukohustus tekib teie residentsusriigis.
Erand
Kui soovite töötada juhatuse liikme lepingu alusel, tekib teil Eestis kohustus registreerida töötamine töötamise registris ja maksta maksud Eestis.
Kokkuvõte
Mitteresidentide tulu maksustamise nüansside mõistmine Eestis aitab nii tööandjatel kui ka töötajatel vältida ootamatuid maksutagajärgi ja trahve. Seetõttu soovitame kindlasti tutvuda kõigi palgateemaliste materjalidega meie teadmistebaasis.